来源:注册资本作者:刘谷玉 时间:2021-05-20 10:41:33浏览130次
备用金是指支付给单位内部有关部门或工作人员用于日常零星支出的款项,如采购部的采购备用金、出纳部的变动备用金等。零用现金是单位现金的一种特殊形式。现金不是由出纳保管和支付,而是由各部门人员在规定的金额和范围内使用,以灵活开展业务,提高工作效率。出纳人员应了解本单位备用金的储存和使用情况,并按规定办理预借和报销手续,确保备用金的安全和完整。一、备用金借款的管理
(1)由企业各部门填写“备用金借款单”,一方面财务部门要管理需要审批的零星费用,另一方面现金要有此单据支持。
(2)各部门零散的备用空间一般不得超过规定的数量。如遇特殊情况,须经管理部经理批准。
(3)各部门借入零星零用金时,应定期将获得的正式发票发送给零用金管理人员(出纳),并冲抵借出的资金或补充备用金。
二是备用金的垫付
(1)备用Xin管理一般有定额管理和非定额管理两种方式。定额管理是根据各部门的实际需要和单位的财务承受能力核定储备基金定额,报有关领导审批;非备用金管理是指根据每项业务所需备用金的管理金额借入备用金,并根据报销情况核销的管理。
(2)会计部门应会同单位有关部门制定使用范围、支出权限、收付款和申报罚款的程序、报销期限,并在预借时向专门负责人作出书面说明。
(3)收到备用金时,借记“其他应收款-甲部门备用金(个人)”科目,贷记“库存现金”科目。
三.储备基金的保管
(1)储备基金收支应设置“储备基金”账户,并编制“收支日报表”报送财务经理。
(2)储备基金应根据取得的发票编制储备基金支出清单,并及时反映储备基金支出情况。
(3)备用金账户应逐月结算。
(4)出纳应妥善保管与零用现金相关的各种票据。
四.储备基金的偿还
(1)定额备用金的偿还。使用备用金后,各部门应向财务部门提交费用账目,报销期限至少每月一次。出纳在报销时,应在收到核实的报销单据后,向备用基地经理支付现金,以补足原定额。只有期末结束,取消备用金,或者更换经理,备用金才会全部支付。
(2)偿还非定额备用金。非备用金一般根据具体业务需要提前借入,所以不长期留存。而是在业务处理后通过相关票据报销给财务部门,多退少付,一次结算,下次使用时重新申请。管理和差旅费预借报销很像。
动词(verb的缩写)案例
【例】月底,生产部零用现金保管员小李报销了600元办公用品。准备会计分录如下:
借:制造成本600
信用:库存现金600元
【例】年末收回生产部备用金1000元,重新审批后设立备用金。准备会计分录如下:
借:手头现金1000元
贷方:其他应收款——,生产部备用金1000。
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