股权转让成本如何计算,企业股权转让成本确认举例

一、股权转让成本如何确定

《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》号的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十五条规定，个人转让股权的原值应当按照以下方式确认：以现金出资方式取得的股权，应当按照实际支付的价格以及与取得股权直接相关的合理税费确认；因此，实际支付的投资价格应作为转让股权的成本。

二、股权转让涉及到的费用

公司转让，即股权转让，涉及所得税、印花税、契税等。转让方为个人的，按20%缴纳个人所得税。如果转让方是公司，涉及的税费会更多。内资企业股权转让涉及的税务公司将股权转让给一家公司，股权转让所得涉及企业所得税、营业税、契税、印花税等。变更可能会产生手续费和数据费。

首先，应该缴纳的个人所得税是大家在办理股权转让办公室时不能忽视的一个重点。个人股权转让应缴纳的税额计算应是：个人股权转让所得属于财产转让所得项目，财产转让所得减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。同时，股权转让成功后，受让方未能在规定期限内支付价款的，受让方将不得不支付一定的违约金，支付的金额为根据财产转让所得项目计算缴纳的个人所得税，税款由转让方自行向主管税务机关申报缴纳。股权转让不成功的，获得的违约金收入不征收个人所得税。此外，如果双方完成股权转让，转让方获得的股权转让收入必须依法缴纳个人所得税。即使双方签订并执行合同，取消原股权转让，也不会退还前次转让收取的个人所得税。

三、股权转让税费由谁承担

股权转让方为个人的，需要缴纳个人所得税。缴纳标准：按转让交易价格减去原投资价格和费用，按差额的20%缴纳个人所得税。股权受让方无需纳税。

第《中华人民共和国个人所得税法》条第一款规定，在中国境内有住所或者在中国境内居住满一年无住所的个人，应当依照本法的规定，就其在中国境内外取得的所得缴纳个人所得税。在中国境内无住所、无住所或者在中国境内居住不满一年的个人，应当依照本法的规定缴纳个人所得税。

股权转让方为单位的，需要缴纳所得税，不需要缴纳营业税，股权受让方不需要缴纳税款。利息、股息、红利所得、附带收入和其他所得，为应纳税所得额。个人将其所得用于教育和其他公益事业的，按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。在中国无住所但在中国境内挣工资、薪金的纳税人和在中国境内有住所但在中国境外挣工资、薪金

的纳税人，可以根据其平均收入水平、生活水平和汇率变动情况，确定附加扣除额。附加扣除的范围和标准由国务院规定。

以上内容简要分析了“股权转让成本如何确定”的问题。还要注意，股权转让不是公司的生产经营活动，不涉及增值税等流转税。股东股权本质上是一种财产，股权转让实际上是财产转让。根据《个人所得税法》，自然人股东转让股权时，应适用“财产转让所得”税目，缴纳个人所得税。