个人股权转让如何缴纳个人所得税,非上市公司股权转让怎么缴纳印花税

一、非上市公司股权转让怎么缴纳印花税

股权转让合同双方都是纳税人，需要申报缴纳股权转让印花税。参与股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。股东之间转让股权时，印花税由转让股权的双方股东共同缴纳，一般印花税税率为万分之五左右。

非上市公司股权转让的印花税税率为：双方按照约定价格(即所含金额)万分之五的税率征收印花税。

上市公司股权转让印花税税率：无印花税

1.公司有实际出资时，双方按转让金额万分之五缴纳印花税

2.当公司没有实际出资时，转让人和受让人均无需缴纳印花税

3.特殊情况下，如果转让方是公司，涉及的税费会更多。如果公司将股权转让给一家公司，股权转让所得将涉及企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。

(1)甲为企业的，甲持有的股权转让产生的投资收益应并入甲企业利润，并应缴纳企业所得税印花税

(2)甲为个人的，按照转让股权与投资资金的价格差额征收个人所得税。此外，甲和乙都要缴纳印花税。

二、公司股权转让的种类

股权转让是指股东(转让方)和他人(受让方)双方同意时发生的股权转让。由于股权转让只有在转让人和受让人具有相同含义的情况下才能发生，因此股权转让应该是一种合同行为，应该以协议的形式表示。

1、持份转让与股份转让

控股股份转让是指控股股份的转让，在我国是指有限责任公司出资份额

的转让。股份转让根据股份载体的不同可以分为一般股份转让和股份转让。一般股份转让是指以非股份形式进行的股份转让，实际上包括已缴足资本但未发行股份的股份转让，也包括未缴足股款但不能发行股份的股份转让。股票转让是指以股票为载体的股份转让。股票转让可以进一步细分为记名股票转让和非记名股票转让、纸质股票转让和无纸化股票转让等。

2、书面股权转让与非书面股权转让

股权转让多为书面形式。一些国家的法律法规也明确规定股权转让必须以书面形式甚至特殊的书面形式(公证)进行。但是，非书面的股权转让经常发生，尤其是以股票的形式，通过非书面形式可以更有效、更快速地进行。

3、即时股权转让与预约股权转让

即时股权转让是指随着股权转让协议生效或受让方付款而发生的股权转让。而那些有特定条款或条件的股权转让是保留股权转让。中国《公司法》第142条规定，发起人持有的公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司股票公开发行前发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。

公司董事、监事、高级管理人员应当向公司报告所持公司股份及其变动情况，任职期间每年转让的股份不得超过其所持公司股份总数的25%；公司持有的股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后六个月内，不得转让所持有的公司股份。公司章程可以对公司董事、监事和高级管理人员所持股份的转让作出其他限制性规定。为了规避该法，准股权转让是发起人在附期限公司成立一年后与他人签订股权转让协议，董事、监事、经理与他人签订附期限股权转让协议。

4、公司参与的股权转让与公司非参与的股权转让

公司参与股权转让表明股权转让已经被公司认可，因此可以视为名义上替代股东资格但实质上已经被公司认可，这是公司参与股权转让最积极的意义。但同时我们也提醒大家，我国很多公司参与股权转让现象，未经股权转让当事人的邀请或未经股权持有人授权，公司充当代理人。

5、有偿股权转让与无偿股权转让

有偿股权转让无疑应该属于股权转让的主流形式。但自由股权转让也是股东行使股权处分的一种方式。股东可以通过赠与的方式转让其股份。股东的继承人也可以通过继承取得股东的股权。实践中应当注意，股东以赠与方式单方面转让股权的，受赠人可以根据自己的意思表示接受或者放弃，受赠人接受股权赠与，股权转让；受赠人放弃股权捐赠，股权未转让。

三、股权转让的流程

1.collect 《公司变更登记申请表》(从工商局办证大厅窗口收集)

2.变更营业执照(填写公司变更单，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正本复印件，到工商局发证大厅办理)

3.变更组织机构代码证(填写企业代码证变更单，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照复印件、企业法人身份证复印件、代码证原件到质量技术监督局)

4.变更税务登记证(持税务变更通知书到税务局办理)

5.变更银行信息(在基本账户开户银行凭银行变更通知办理)

从上述文章可以知道，股权转让合同双方都是纳税人，需要申报缴纳股权转让印花税，按约定价格(即所含金额)万分之五的税率征收。以上是Finding Law Network小系列带来的关于非上市公司股权转让如何缴纳印花税的知识。如果什么都不懂或者有其他问题，可以咨询找法律网的律师。