父母买房赠送给子女

最高院最新明确：父母出资为子女购房一般都应认定为对子女赠与，除非父母有证据证明系借款……

来源：快马一脚

父母出资为子女购房，一旦子女离婚，父母一方主张借款要求返还出资款，子女配偶一方坚决否认，这种情况目前越来越多，部分法院以父母没有义务为子女购房为由，认为没有赠与的意思表示，购房款不过是没有明确还款期限的借款，父母有权随时要求归还，支持作为夫妻共同债务，由子女与其配偶共同归还。

这种做法使得跷跷板无法保持平衡，另一头势必反弹，其做法就是在子女的结婚对象要求结婚登记前要求书面明确购房款是赠与，从而导致更多的纠纷和人间悲剧。

最高人民法院的一致倾向性态度是没有明确证据不予支持借款

，近日在《<民法典婚姻家庭编司法解释（一）>的理解与适用》中进一步明确，

父母没有明确证据的不予支持借款关系。

江苏省高院一直执行这个司法政策，江苏高院民一庭《家事纠纷案件审理指南（婚姻家庭部分）》，对“父母为子女购置不动产出资性质的举证责任应当如何分配”的问题，明确：父母为子女购置不动产出资，事后以借贷为由主张返还，子女主张出资为赠与的，应当遵循谁主张谁举证的原则，由父母承担出资为借贷的举证责任。父母不能就出资为借贷提供充分证据证明导致出资性质处于真伪不明状态时，应当由父母承担举证不能的责任。

现实生活中，由于父母与子女不和、子女离婚时父母为保全自己的出资等原因还经常会出现父母请求返还出资的情形。从司法实践反馈情况来看，父母请求返还出资所主张的基础法律关系往往为借货非赠与。基于父母子女之间密切的人身财产关系，父母出资时很少留下证据证明自己出资的性质。一旦涉讼，双方的主要证据均为当事人陈述。这使得审判实践中往往很难判断出资的性质。

我们认为，对父母出资为子女购买房屋行为的法律性质，应着重把握以下几个方面：

第一，

应尊重双方意思自治。

对父母出资行为的认定原则上应以父母的明确表示为标准。如果父母与子女之间约定为赠与或者父母明确表示为赠与，就是赠与关系。这里要注意，父母出资赠与的真实意思表示，一般应发生在出资的当时或在出资后。父母日后再主张借贷关系则一般不能得到支持。这是为了防止当子女婚姻有变或父母子女之间关系恶化，父母违反诚信原则以所谓借贷关系为由要求返还出资。

第二，

对借贷关系是否成立应严格遵循“谁主张谁举证”

。在现实生活中，基于彼此间密切的人身财产关系，父母的借贷往往没有借条，父母的赠与也往往没有明确的表示。此时应严格执行“谁主张、谁举证”原则。如果父母有关借贷的举证不充分，则应认定该出资为赠与行为。

首先，借贷关系中一般都立字为据，以借贷人出具借条形式作为出借人请求返还的依据。故正常情况下，出借人都会妥善保管借条。而赠与关系中，赠与人是通过赠与方式放弃了赠与物的所有权，一般不存在事后受赠物的返还问题，故赠与人没有必要保留相关证据证明赠与关系的存在。因此，主张借贷关系的父母应比主张赠与关系的子女更接近证据并更容易保留证据。

其次，父母子女间的亲缘关系决定了父母出资为赠与的可能性高于借货。从中国现实国情来看，子女刚参加工作缺乏经济能力，无力独自负担买房费用。而父母基于对子女的亲情，往往自愿出资为子女购置房屋。绝大多数父母出资的目的是要解决或改善子女的居住条件，希望让子女生活得更加幸福，而不是日后要回这笔出资。因此父母出资借贷给子女买房的概率远低于父母将出资赠与子女买房。进而，由主张借贷关系这一低概率事件存在的父母来承担证明责任也与一般人日常生活经验感知保持一致。

综上，

在父母一方不能就出资为借贷提供充分证据的情形下，一般都应认定该出资为对子女的赠与。

父母房子怎样过户给子女更好赠予继承买卖

先来看两个问题：

对于这些问题，很多人并不清楚答案。

财政部、税务总局25日联合印发

《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》

，对此给出了解答：

1、房屋无偿赠与子女免征个税

公告指出，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照

“偶然所得”

项目计算缴纳个人所得税。

不过，符合3种情形的，对当事双方不征收个人所得税：

简而言之，无偿受赠房屋要缴纳个税，但无偿赠与子女等直系亲属，还有子女继承房产，是不用缴纳个税的。

2、税费相比之前有啥变化吗？

很多人会问，这是新规吗？之前是怎么规定的？税费有啥变化？

其实，上述3种情形免征个税，早在2009年出台的《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）就已有相关规定了，并非是新出台的政策。

此次政策的变化是，以前无偿受赠房屋是按“其他所得”项目征税，现在改为按照“偶然所得”来征收。

原来，2018年个人所得税法修改后，取消了“其他所得”项目，按照原税法“其他所得”项目征税的有关政策文件，需要进行相应调整。因此，这份公告将一部分原来按“其他所得”征税的项目，调整为按照“偶然所得”项目征税。

税费也没有变化，偶然所得适用税率为20%，与原来的“其他所得”税率相同，纳税人的税负保持不变。

3、房子赠与子女，不需要缴任何税吗？

前段时间，房屋无偿赠与子女免征个税，登上了微博热搜。

微博截图

很多人看到后心生疑问：这是意味着把房子赠与子女不需要缴任何税吗？

当然不是。

房子无偿赠与子女只是免征个税，其他税费并不能免，还是要缴纳契税等。

很多小伙伴可能在心里嘀咕了：“什么？我把房子送给自己的子女还要交钱？”

没错，

不仅要交钱，而且房产用赠与的方式给子女反而是税费比较多，并不划算。

4、赠与、买卖、继承，哪种方式最划算？

房屋过户主要分为三种方式——赠与、买卖、继承。那么，父母要把房子给子女，选择哪种方式最划算？

我们来算一笔账，假设小明无房，父母有一套“满五唯一”普通住宅，90平米以内，价值100万元，赠与、买卖、继承分别花多少钱呢？

▲图片来源于喜马拉雅：蔚青说税。

三种过户方式1、赠与

需要缴纳3%契税就是3万元，另外双方共0.1%的印花税1000元，一共是3.1万元。

2、买卖

根据房屋情况，契税适用税率1%，契税缴纳1万元，增值税以及附加税、个税免征，一共是1万元。

3、继承

只需要缴纳0.05%的印花税，也就是500元。

可见，在这3种方式中，继承是花费最少的，买卖其次，赠与花费最高。

举个例子，假如小明的父母买房花了60万，小明取得的时候价值100万，而这套房子后续涨到300万。

如果是买卖的方式给小明的话，因为之前是100万买来，而之后涨到300万的时候，只需要按当中价差的200万来交税。

如果采用是赠与和继承的方式，因为小明是沿用了他父母取得房产这60万的成本，所以等到房产涨到300万的时候，他就需要基于当中240万的价差去交税。

总结一下：

房产给子女，继承不可控，赠与费用较高，买卖的方式比较好。

【香港保險寶兒】

（本文為轉載）

父母把房子赠与子女需要交税吗

把房屋送给子女是一件很常见的事情。

“把房子送给儿子要交哪些税？”

“我父亲把房子送给我了，我要交个人所得税吗？”

...

有相同疑惑的朋友们跟着本篇具体了解一下吧！

一、房屋赠与

首先我们要了解所发生的业务——房屋赠与。

房屋赠与是指一方(

赠与人

)自愿把自己所拥有的房屋

无偿赠与

他人(

受赠人

)，他人愿意接受的民事法律行为。

房产赠与一般需要双方当事人订立

书面合同

，并且可以做房产赠与公证。

二、父母要交哪些税？

房屋赠与人涉及

增值税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加、印花税

等。你可能会疑惑怎么交这么多税呀？

隔壁老王把房子送给他儿子就只交了印花税呀

那是因为虽然涉及到这么多税种，但是有免征、不征的情况

增值税：

涉及家庭财产分割的个人，无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹不动产的

免征增值税

政策依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

个人所得税：

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，

双方免征个人所得税

政策依据：

《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)

土地增值税：

以赠与方式无偿转让房地产的行为

不征收土地增值税

政策依据：

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕第6号)

城市维护建设税和教育费附加（地方教育费附加）：

房屋赠与业务涉及的征免情况

与增值税一致

政策依据：

《中华人民共和国城市维护建设税法》

《征收教育费附加的暂行规定》（2011年修订）

印花税：

房屋赠与应按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为

万分之五

政策依据：

《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)

优惠政策：

增值税小规模纳税人

减按50%

征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策依据：

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)

总结：父母把房子赠与子女，父母需要交印花税。

三、子女要交哪些税？

到这儿我们已经清楚了父母要交印花税。那子女又是什么情况呢？

个人所得税：

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，双方

免征个人所得税

政策依据：

《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)

印花税：

房屋赠与应按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为

万分之五

政策依据：

《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)

优惠政策：

增值税小规模纳税人

减按50%

征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策依据：

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)

契税：

应按税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格缴纳契税，

税率为百分之三至五

。具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出。

政策依据：

《中华人民共和国契税法》

总结：获赠父母赠与的房子，子女需要交印花税和契税。

小贴士：

对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)

继承土地、房屋权属，不征契税

对个人

购买普通住房

，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，

减半征收契税

。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。

重庆市老王名下有一套五年前购买的普通住宅，是家庭唯一住房。老王现在想把该套住宅送给自己已成年的儿子小王，已知该套住宅为100平方米，征收机关核定的最低计税价格为90万元，那么老王和小王分别要缴纳多少税费呢?

老王：

免征增值税、个人所得税、城市维护建设税和教育费附加，不征土地增值税，需缴纳印花税。

小王：

免征个人所得税，需缴纳印花税和契税（重庆市契税税率为3%）。

答：老王赠与此住房需缴纳225元税款。小王获赠此住房需缴纳27225元税款。

五温馨提示

受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，

再次转让该项不动产的

，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除赠与人房屋实际购置成本和受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，

按适用税率计算缴纳个人所得税。

相关政策：

《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕144号)