无偿赠与房产要交税吗

房产赠与他人需要缴税

亲属、朋友间赠送房产在生活中是一件很常见的事情。虽然对于赠送人和受赠人来讲这是一种无偿行为，但是在国家规定里，将房产赠与别人，不仅需要签订合同，还需要缴纳一定税费，下面就让我们一起来具体了解一下吧！

房产赠与税：

房产赠与税的缴纳是按照房屋买卖计算，赠与房产所有权都要缴纳契税。房产赠与税有两笔费用：一笔费用是公证费，一笔费用是契税。

房屋赠与缴税分两种情况：

一、直系亲属赠与

只征收契税，税率统一是3%，由于不涉及具体金额，税基一般是当地政府公布的指导价。

二、非直系亲属赠与

这种情况需要缴纳三项税费，分别是：

1、税

不满两年的房子要全额征收税，满两年的房子但是非普通住宅采取差额征收的方式。

前者计算公式一般是：税=（指导价/1.05）×5.6%

后者计算公式一般是：税=（指导价-原价格）/1.05×5.6%

需要注意的是，交税的同时，税附加税也得要交，一般有地方附加（税*2%）、费附加（税*3%）、城建税附加（税*7%）。

如果房子是满2年的普通住宅，则免征税。

2、契税

契税计算公式如下：契税=（指导价-税）×3%

3、个人所得税

分为两种情况，第一种，如果是满五唯一，则免征个税，第二种，如果不满五年或满五不唯一，需要按照差额20%的比例征收个税。

差额的计算方式：指导价扣除原价、原契税、附加税和装修费等。

房产赠与公证费：

房产赠与过户还需要进行公证，要交公证费。普通商品房的公证费通常是商品房价格的2%左右。商品房价格可以按评估价，也可以按当地指导价来算。值得注意的是，若房子不能交易则也不能赠与；直系亲属之间的赠与可以免公证，但需做亲属公证，若双方在一个户口簿上，则可以不做任何公证。

以上就是关于房产赠与税的一些知识，大家都了解了吗？此外，国家为了避免出现房屋买卖双方以假赠与形式掩盖买卖交易行为以偷逃税款还出台了一些相关规定加强房地产交易中个人无偿赠与不动产行为的税收管理来堵塞税收漏洞，这对赠送人和受赠人的诚信要求就更高了。

无偿赠与，一定免税吗一招告诉您，父母如何把房产留给孩子最划算

70、80这一代人正赶上房价的“大跃进”。不夸张的说，很多人在北京五环买一套房子，贷款都得还到退休。如果要换房，根据现在的二套房政策，可以说是“基本没戏”。人到中年，总会发现一些真理，人这一辈子不过是在用命换一套房子。既然房子这么重要，做父母的都不希望自己的孩子再受这样的苦，如何把房产留给孩子最划算呢？我们今天用一招为您解惑。

最近有一部网络热播剧“小欢喜”，主角之一的方圆和董文洁俩人在北京郊区有一套房子（价值约400万），他们有个儿子叫方一凡。因为董文洁的姐姐去世，她把外甥磊儿接到自己身边生活，像对亲生儿子一般疼爱。我们大胆的想象一下，如果方圆和董文洁想把这套房子留给方一凡或者磊儿，哪种方式最划算呢？

方一凡是方圆和董文洁的亲生儿子，他获得房产的方式包括无偿赠与、法定继承、遗嘱继承以及买卖。磊儿是方圆和董文洁的外甥，他获得房产的方式包括无偿赠与、遗赠继承以及买卖。

1、无偿赠与，一定免税吗？

一般情况，无偿赠与不能免税，而是按20%计收个人所得税。

财政部税务总局《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（2019年第74号）第二款规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，也就是按20%计税。

特殊情况，如无偿赠与给法定继承人以及与承担直接抚养或者赡养义务的人、不征收个人所得税。

本公告第二款的后半部分规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：

（1）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。

（2）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

也就是说，如果方圆夫妇把房子无偿赠与方一凡，不用交税，因为方一凡是他们的法定继承人。而磊儿，虽然与方圆夫妇共同生活，但他自己的亲生父亲健在，方圆夫妇不是磊儿的法定扶养人。据此，无偿赠送给磊儿的话，属于一般情况，需要缴纳20%的个人所得税。

二、继承房产，是不是最合适？

根据公告第二款规定的特殊情况之三，房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，不征收个人所得税。方一凡是法定继承人，也具备遗嘱继承人的资格，所以，如果采取继承方式，他不需要交税。而磊儿是外甥的身份，具备受遗赠人的资格，他通过受遗赠的方式继承，不需要交税。

对于磊儿来说，受遗赠的方式比无偿赠与划算；对于方一凡来说，不管是继承还是无偿赠与，都是不用交税的。那么，这些方式都比买卖更换算吗？

三、通过买卖方式获得房产，是不是最傻？

通过买卖获得房屋，就是拿到市场上去正常交易，肯定需要交税。乍一听，这个方式好像最不划算，真的如此吗？我们可以算一笔账。

如果是买卖，买方需要缴纳契税（按1.5%计算）、印花税（按购房支出费用的0.05%）。房价按400万计算，这两个税加起来约是62000元。

根据上面的比较，方一凡无偿赠与和继承的交易成本均为零。到这，您可能觉得，无偿赠与或继承最划算。当然，如果方一凡或者磊儿获得房产后，一直用于自己居住，不再进行买卖，建议选择无偿赠与或继承。

但如果孩子在获得房产后，有继续交易的想法。那么，需要提醒的是，在他们再次转让时，需要按20%的适用税率缴纳个人所得税80万元。相对于买卖所需要缴纳的6万多税款，多处不止10倍。这笔帐，算出来的结果非常吓人。这种情况下，买卖反而更划算。

本期观点律师：广东国晖（北京）律师事务所李珍

在文章的最后，我们提醒大家。父母想把房产留给子女的时候，一定要考虑后续是否有交易的可能。如果一直用于自己居住，建议选择无偿赠与或继承。如果子女会再次转让，买卖未尝不是更划算的选择。

律视微言，听律师讲生活中的法律故事。

父母把房子赠与子女需要交税吗

把房屋送给子女是一件很常见的事情。

“把房子送给儿子要交哪些税？”

“我父亲把房子送给我了，我要交个人所得税吗？”

...

有相同疑惑的朋友们跟着本篇具体了解一下吧！

一、房屋赠与

首先我们要了解所发生的业务——房屋赠与。

房屋赠与是指一方(

赠与人

)自愿把自己所拥有的房屋

无偿赠与

他人(

受赠人

)，他人愿意接受的民事法律行为。

房产赠与一般需要双方当事人订立

书面合同

，并且可以做房产赠与公证。

二、父母要交哪些税？

房屋赠与人涉及

增值税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加、印花税

等。你可能会疑惑怎么交这么多税呀？

隔壁老王把房子送给他儿子就只交了印花税呀

那是因为虽然涉及到这么多税种，但是有免征、不征的情况

增值税：

涉及家庭财产分割的个人，无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹不动产的

免征增值税

政策依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

个人所得税：

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，

双方免征个人所得税

政策依据：

《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)

土地增值税：

以赠与方式无偿转让房地产的行为

不征收土地增值税

政策依据：

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕第6号)

城市维护建设税和教育费附加（地方教育费附加）：

房屋赠与业务涉及的征免情况

与增值税一致

政策依据：

《中华人民共和国城市维护建设税法》

《征收教育费附加的暂行规定》（2011年修订）

印花税：

房屋赠与应按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为

万分之五

政策依据：

《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)

优惠政策：

增值税小规模纳税人

减按50%

征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策依据：

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)

总结：父母把房子赠与子女，父母需要交印花税。

三、子女要交哪些税？

到这儿我们已经清楚了父母要交印花税。那子女又是什么情况呢？

个人所得税：

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，双方

免征个人所得税

政策依据：

《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)

印花税：

房屋赠与应按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为

万分之五

政策依据：

《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)

优惠政策：

增值税小规模纳税人

减按50%

征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策依据：

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)

契税：

应按税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格缴纳契税，

税率为百分之三至五

。具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出。

政策依据：

《中华人民共和国契税法》

总结：获赠父母赠与的房子，子女需要交印花税和契税。

小贴士：

对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)

继承土地、房屋权属，不征契税

对个人

购买普通住房

，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，

减半征收契税

。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。

重庆市老王名下有一套五年前购买的普通住宅，是家庭唯一住房。老王现在想把该套住宅送给自己已成年的儿子小王，已知该套住宅为100平方米，征收机关核定的最低计税价格为90万元，那么老王和小王分别要缴纳多少税费呢?

老王：

免征增值税、个人所得税、城市维护建设税和教育费附加，不征土地增值税，需缴纳印花税。

小王：

免征个人所得税，需缴纳印花税和契税（重庆市契税税率为3%）。

答：老王赠与此住房需缴纳225元税款。小王获赠此住房需缴纳27225元税款。

五温馨提示

受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，

再次转让该项不动产的

，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除赠与人房屋实际购置成本和受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，

按适用税率计算缴纳个人所得税。

相关政策：

《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕144号)