城市房地产税与房产税的区别是什么？房产税和城市房地产税的区别

城市房地产税和房产税有什么区别？我相信很多人，像边肖，总是相信他们两个有相同的意思，但他们从来没有想过他们实际上是不同的。关于城市房地产税和房产税的区别，五六懂法网边肖将在下面为您解答。

一、城市房地产税与房产税概念的认识：

城市房地产税是指在中华人民共和国拥有产权的外国人、外国企业和外商投资企业作为城市房地产税的纳税人；

房产税是以房屋为征税对象，以房屋的残值或租金收入为计税依据，向产权人征收的一种财产税。

二、城市房地产税与房产税的征税范围不同：

城市房地产税的征税范围是城市、县城、建制镇和矿区的房地产。征收面积和标准由各省确定。

房产税的征税范围具体是指征收房产税的地区。根据《房产税暂行条例》，房产税在城市、县城、建制镇、工矿区征收，具体征税范围由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

三、纳税义务人不同：

城镇房地产税的纳税人为在中国境内拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业、外国个人、华侨和港澳台同胞；

房产税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区拥有房屋的单位和个人(但《房产税暂行条例》的相应规定不适用于外商投资企业、外国企业和拥有产权的外国个人，以及华侨、港澳台同胞)。

四、计算方法不同：

城市房地产税有计税依据和税率两种，属于非租赁房地产，按标准房价征收，年税率1.2%；属于租赁财产的，征收租金收入，年税率为12%。城市房地产税按年征收，分期缴纳。具体纳税期限由当地税务机关确定。

城市房地产税的计算公式：

(1)按标准房价计算纳税的，年应纳税额=适用单位标准房价计税面积1.2%；

(2)按标准租金价格计算纳税的，年应纳税额=适用单位标准租金价格应纳税面积18%。

例：一家中外合资企业使用了1.5万平方米的土地。自有应税房产面积2000平方米，核定平均标准单价150元。

计算企业每年应缴纳的城镇房地产税。

解决方案：应交房产税=20001501.2%=3600元。

根据规定，中外合资经营企业使用的土地应当缴纳土地使用费，不征收房地产税。企业全年缴纳城镇房地产税3600元。

房产税的计算方法：

房产税的计算方法，首先以房产原值为计税依据，需要一次性扣除10%到30%后的残值。具体扣除范围由省、自治区、直辖市人民政府规定，税率为1.2%；二是房产出租的，以房产出租所得作为房产税的计税依据，税率为12%。计算公式为：

(一)以财产原值为计税依据

应纳税额=房地产原值*(1-10%或30%)*税率(1.2%)

(2)以房地产租金收入为计税依据

应纳税额=房地产租金收入*税率(12%)[2]

五、税收优惠

城市房地产税的免税政策：

(1)新建房屋自竣工之月起三年内免征契税。

(2)装修房屋超过新开工年限50%的，自竣工之月起两年内免征契税。(以上两项免税规定不适用于外商投资企业)。

(三)华侨及其亲属用侨汇购买、建造的房屋，自产权证签发之日起五年内免征房产税。

(四)其他有特殊情况的财产，经省级以上人民政府批准，可以减税或者免税。

房地产税的税收优惠：

1、国家机关、人民团体

4.个人非经营性财产免征房产税。但是，个人所有的经营场所或出租的房地产应按规定纳税；

5.行使国家行政管理职能的中国，人民银行总行分支机构占用的房地产，免征房产税；

6.从2001年1月1日起，个人以市场价格出租的住宅，房产税可暂按4%的税率减免。

7.财政部批准免税的其他财产：

8.养老服务机构使用的房产免税；

9、破损房屋和危房，经有关部门鉴定，停止使用后，可免征房产税；

10.纳税人因房屋大修停业半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免税金额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明；

11.施工期间，各种临时用房如工棚、材料棚、休息棚、办公室、食堂、茶炉房、车库等。其中为建筑工地服务的，免征房产税。但工程结束后，施工企业将临时用房返还或转让给基础设施单位的，从基础设施单位收入减少的次月起按规定纳税；

12.为鼓励地下人防设施，暂不征收房产税；

13.从1988年1月1日起，如果房管部门在租金调整改革前收取的租金较低，可以暂缓征收房产税。是否照顾房屋管理部门租用的其他非经营性用房，由省、自治区、直辖市根据当地具体情况按照税收管理制度的规定办理；

14.免除大学后勤实体的财产税；

15.非营利性医疗机构、疾控机构、妇幼保健机构等卫生机构占用的房产免征房产税；

16、从2001年1月1日起，按照政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租单位自有住房、房管部门向居民出租的私有住房，暂免征收房产税；

17、邮政部门所在地市、县、建制镇， 工矿区范围内的房地产，应依法征收房产税；位于市、县、建制镇、工矿区，以外的上在县邮政局的房地产，如果在本单位财务账户中有明确划分，自2001年1月1日起不再征收房产税；

18、向居民供热和向居民供热费用的生产性供热企业，暂免征收房产税。这里的“供热企业”不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业；

19.2006年1月1日至2008年12月31日，为大学生提供住宿服务并按照高等教育系统收费标准收取租金的学生公寓免征房产税。与原高校后勤管理部门分离、独立选任、具有法人资格的高校后勤经济实体自用的，免征房产税。

边肖从五个方面介绍了城市房地产税和房产税的区别。相信大家现在都能掌握两者的区别，但以后不要混淆。本文由五六懂法网边肖编辑，希望对您有所帮助。如果您有任何无法解决的法律问题，可以在五六懂法网网站上咨询我们的专业律师。