个人所得税税收筹划方法,举例分析工资分摊的税收筹划

【工资分配税收筹划】所谓工资薪金收入，是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与就业或就业有关的收入。它必须按照九级累进税率缴纳个人所得税。工资越高，缴纳的税就越多。

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特种人员的工资按照下列规定支付：(一)被处罚后的工资：被行政处罚(如试用期、降职等)后仍在原单位工作的。)或被刑事处罚后重新就业的，用人单位应主要根据具体情况确定其工资；工人受到刑事处罚，如拘留审查、拘留(拘留)和拘留特种人员的工资应当按照下列规定支付：..点击阅读

根据该条例，特定行业的工资和薪金税可按年计算，并按月预付。这里的“特定产业”主要是指采掘业、运输业、近海渔业和财政部确定的其他产业。对于这些行业的纳税人来说，工资分享政策可以用来合理安排他们的税收负担。

然而，在现实生活中，不仅这些行业的工资波动很大，其他行业的纳税人也可以借鉴这一政策的做法，即平均分配月收入，这样他们就可以少缴税款，获得一定的经济利益。

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纳税人应在纳税年度结束后30天内向税务机关申请此项权利，否则税务机关可考虑放弃此项权利。

[示例1]

小李是一家实行福利工资制的公司的业务员，月薪按基本工资加提成支付。206纳税年度，小李的月工资如下(按月排列):3500元、2000元、3500元、1100元、4000元、1900元、1800元、3200元、2800元、1200元、4500元、6300元

(1)如果没有评估

在这种情况下，小李的年度纳税情况如下：

一月份应纳税额=(3500-1600)10%-25-165(人民币)

二月份应纳税额=(2000-1600)5%=20元

12月应纳税额=(6300-1600)15%-125=580元

小李的年应纳税额=(165 120 165 100 235 15 10 135 95 0 310 580)=1730元。

(2)如果采用分配方法，

如果小李与公司沟通达成一致，公司将根据他前几年的表现估算他的月平均工资和工资水平，确定每月的支付标准，并在年底前根据他的实际情况进行核算。

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根据计算，小李上一年度的平均工资和工资收入为每月2700元，因此公司在本纳税年度每月平均支付2700元，然后在年末结清余额并支付其他应付款项

6100元。小李的年度纳税情况如下：

1月至11月应纳税额=[(2700-1600)10%-25111

=935元

12月应纳税额=(6100-1600)15%-125-550(人民币)

小李年应纳税额=935 550=1485元

由此可见，萧采用税收筹划分摊法，少纳税245元(1730-1485)。

[示例2]

小王在206的12月份领取工资和薪金3000元，该月公司年终奖金为9000元。

第二年的一月和二月，工资和薪水各为3000元。

(1)一次性付款

根据规定，小王应缴纳的个人所得税如下：

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